УСН 6% или 15%: какой налог выбрать ИП в 2025 году — полное сравнение с примерами

Открыли ИП и теперь стоите перед важным решением: какую систему налогообложения выбрать? 

Большинство начинающих предпринимателей останавливаются на упрощённой системе (УСН), но вот вопрос — 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами? На первый взгляд, 6% выглядит явно выгоднее: меньше ставка — меньше платишь. 

Однако всё не так просто. Выбор между «упрощёнкой 6%» и «упрощёнкой 15%» может повлиять на вашу прибыль, налоговую нагрузку и даже возможность получения кредита или участия в тендерах. Многие ИП, выбравшие 6% без учёта своих особенностей, в итоге переплачивают налоги на десятки тысяч рублей в год.

 Другие, наоборот, выбирают 15%, хотя могли бы спокойно обойтись 6% и не тратить время на сбор чеков и учёт расходов. В этой статье мы подробно разберём, чем отличаются эти два варианта УСН, кто и когда должен выбирать каждый из них, какие подводные камни существуют и сколько реально можно сэкономить. 

Приведём конкретные примеры из жизни фрилансеров, репетиторов, мастеров красоты, интернет-магазинов и других типичных ИП. 

Расскажем, как влияет наличие расходов, размер прибыли, сезонность бизнеса и планы на будущее. Вы узнаете, как рассчитать «точку безубыточности» между двумя системами и принять осознанное решение, которое сэкономит вам деньги и нервы. Независимо от того, только открываете ИП или хотите сменить режим, эта статья поможет вам сделать правильный выбор и избежать типичных ошибок новичков.

Чем отличается УСН 6% от УСН 15%

Оба варианта относятся к упрощённой системе налогообложения, но принцип расчёта налога кардинально разный.

УСН 6% «Доходы» — самый простой режим. Вы платите 6% от всех поступлений на счёт или в кассу, независимо от того, сколько потратили. Никаких документов на расходы подтверждать не нужно. Это идеально подходит для тех, у кого мало затрат или они не подтверждены чеками (например, аренда у физлица, закупка материалов без НДС).

УСН 15% «Доходы минус расходы» — более сложный, но потенциально выгодный режим. Ставка 15% применяется не ко всему доходу, а только к разнице между тем, что вы заработали, и тем, что потратили на бизнес. При этом расходы должны быть экономически обоснованными, документированными и соответствовать перечню, разрешённому Налоговым кодексом. Чем больше вы тратите на легальные бизнес-расходы, тем меньше налог.

Выбор между ними — это компромисс между простотой и выгодой. УСН 6% — это удобно, но может быть дороже. УСН 15% — это выгодно при высоких расходах, но требует аккуратного учёта и хранения документов.

Важно: вы можете выбрать один из этих режимов при регистрации ИП или изменить его с нового года, подав уведомление в налоговую до 31 декабря.

Кому подходит УСН 6%: плюсы и минусы

Режим «6% от доходов» — лучший выбор для предпринимателей с низкими или неоформленными расходами. Он популярен среди фрилансеров, консультантов, репетиторов, тренеров, блогеров и других ИП, чья основная ценность — личные навыки, а не материальные затраты.

Преимущества УСН 6%:

✔ Простота учёта — не нужно вести журнал доходов и расходов (хотя рекомендуется);

✔ Минимум отчётности — только декларация УСН раз в год;

✔ Не требуется подтверждение расходов — никаких чеков, договоров, актов;

✔ Подходит для ИП без сотрудников и офиса;

✔ Легко контролировать налог — 6% от каждого поступления.

Недостатки:

✔ Нельзя уменьшить налог на расходы — даже если вы потратили 90% на закупку товара;

✔ Высокая нагрузка при большом объёме продаж с низкой маржой;

✔ Не подходит для бизнеса с крупными инвестициями (оборудование, аренда, зарплаты).

Пример: репетитор по математике заработал 600 000 ₽ за год. Расходы — 50 000 ₽ на учебники и проезд (без чеков). На УСН 6% он заплатит 36 000 ₽ (600 000 × 6%). На УСН 15% он не сможет учесть расходы без документов — и тоже заплатит почти столько же. Значит, 6% — оптимальный выбор.

Когда выгодна УСН 15%: реальные кейсы

Если ваш бизнес связан с закупками, арендой, наймом сотрудников или покупкой оборудования, УСН 15% может сократить налог в разы. Главное условие — все расходы должны быть оформлены правильно.

Рассмотрим пример интернет-магазина одежды:

Годовой доход: 3 000 000 ₽
Расходы:
— Закупка товара: 1 800 000 ₽
— Доставка: 150 000 ₽
— Аренда склада: 240 000 ₽
— Зарплата сотруднику: 600 000 ₽
— Прочие (сайт, реклама): 110 000 ₽
Итого расходов: 2 900 000 ₽

Налог на УСН 6%: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽
Налог на УСН 15%: (3 000 000 – 2 900 000) × 15% = 100 000 × 15% = 15 000 ₽

Разница — 165 000 ₽! Оформив все расходы, ИП сэкономит более 160 тысяч рублей в год.

Другой пример — мастер маникюра, работающий дома:

Доход: 1 200 000 ₽
Расходы: гель-лаки, инструменты, дезинфекция — 200 000 ₽ (с чеками)
На УСН 6%: 72 000 ₽ налог
На УСН 15%: (1 200 000 – 200 000) × 15% = 150 000 ₽

Здесь 6% выгоднее. Но если мастер снимает кабинет за 30 000 ₽ в месяц (360 000 ₽ в год) и платит ассистенту — расходы вырастут до 660 000 ₽. Тогда налог на 15% составит (1 200 000 – 660 000) × 15% = 81 000 ₽ — уже близко к 6%. А при большем доходе — и дешевле.

Вывод: чем выше доля расходов, тем выгоднее УСН 15%.

Как рассчитать точку безубыточности между 6% и 15%

Есть простая формула, которая помогает понять, при какой доле расходов стоит переходить на УСН 15%.

Точка безубыточности: Расходы / Доход ≥ X, где X — порог рентабельности.

Чтобы УСН 15% была выгоднее УСН 6%, должно выполняться условие:
(Доход – Расходы) × 15% < Доход × 6%

Решаем неравенство:
0.15 × (D – R) < 0.06 × D
0.15D – 0.15R < 0.06D
0.09D < 0.15R
R > 0.6D

Получается: если ваши расходы превышают **60% от дохода**, УСН 15% будет выгоднее.

Пример: доход 1 млн ₽ → расходы должны быть больше 600 000 ₽, чтобы 15% стал выгоднее.

Если расходы 500 000 ₽ (50%) — платим:
6%: 60 000 ₽
15%: (1 000 000 – 500 000) × 15% = 75 000 ₽ → дороже!

А при расходах 700 000 ₽ (70%):
6%: 60 000 ₽
15%: 300 000 × 15% = 45 000 ₽ → выгоднее.

Эта формула — ваш ориентир. Если ваши расходы регулярно выше 60%, смело выбирайте 15%. Если ниже — лучше остаться на 6%.

Что ещё учитывать при выборе системы

Помимо соотношения доходов и расходов, есть и другие факторы:

✔ Планы по найму: если вы планируете нанимать сотрудников, их зарплаты и взносы можно учесть в расходах на УСН 15%. На 6% — нет.

✔ Сезонность: при неравномерных доходах УСН 15% позволяет «перебрасывать» убыток с одного квартала на другой (в рамках года).

✔ Будущие инвестиции: покупка оборудования, ремонта, лицензий — всё это снижает базу налогообложения при УСН 15%.

✔ Клиенты: некоторые компании отказываются работать с ИП на 6%, считая, что тот «не ведёт учёт». Хотя юридически это не имеет значения.

✔ Контроль со стороны ФНС: при УСН 15% чаще просят пояснить расходы. Будьте готовы к запросам.

Итог: УСН 6% — это простота и прозрачность. УСН 15% — это возможность снизить налог при грамотном учёте. Выбор зависит от типа вашего бизнеса, структуры расходов и долгосрочных планов. Проанализируйте свои цифры, используйте формулу безубыточности и примите взвешенное решение. И помните: систему можно поменять с нового года, если текущая перестала быть выгодной.